Publikationen

„Wo waren die Prüfer?“ Eine Frage, die sich nach der Fraud-Entdeckung aufdrängt. Verstärkt werden neben den Wirtschaftsprüfern auch interne Revisoren ins Visier genommen. Von der Hauptverantwortung der Prüfer darf nicht die Rede sein, auch wenn eine gewisse Verantwortung bei der Früherkennung existiert. Die Berufsstände der Prüfer in Sippenhaft zu nehmen wäre verfehlt. Doch die Stigmatisierung bleibt. Download Volltext

Die ISA 240 und der PS 240 behandeln die Verantwortung des Abschlussprüfers im Kontext von dolosen Handlungen (Fraud) im Rahmen der Abschlussprüfung. Der Prüfer beurteilt, ob der Abschluss als Ganzes mit hinreichender Sicherheit frei von wesentlichen falschen Darstellungen ist, die sowohl aus Irrtümern als auch aus dolosen Handlungen resultieren können. Download Volltext

Les normes ISA 240 et NAS 240 traitent de la responsabilité de l’auditeur dans le contexte de fraudes dans le cadre de la révision des comptes annuels. Le réviseur évalue si les états financiers dans leur ensemble sont, avec une assurance raisonnable, exempts d’anomalies significatives pouvant résulter aussi bien d’erreurs que de fraudes. Download Texte Complet

TEIL 1: Was wir von schwarzen Schafen lernen können, 2018

Mit möglichst einfachen Methoden festzumachen, ob sich jemand konform verhalten wird, ist ein uralter Menschheitstraum. Mittels Checkliste werden den Kandidaten Schlüsselfragen zu Vertrauen und Integrität gestellt. Die Auswertung ergibt einen Persönlichkeitstyp, der sich entweder an die Regeln hält oder eben nicht. Diese Typisierung gilt dann künftig in allen Situationen und Lebensphasen. Nur leider existiert ein solches Prüfverfahren nicht. Es gibt aber Massnahmen, die bei der Abwehr von Fehlverhalten tatsächlich wirksam sind. Download Volltext TEIL 1

TEIL 2: Durch Leadership Assessments schwarze Schafe identifizieren, 2019

Finanzielle Verluste, Haftungsrisiken oder persönliche sowie organisationale Reputationsprobleme durch Schummeleien verursacht, sind für alle unangenehm. Allzu oft wird das eigene Risiko zu gering eingeschätzt und der Karren sprichwörtlich «an die Wand gefahren». Dabei wären Leadership Assessments ein Präventionsinstrument, um das Risiko von Fehlverhalten einzuschätzen. In Kombination mit fundiertem forensischem Know-how und unter Berücksichtigung der Gesamtsituation gelingt eine zukunftsweisende Evaluierung. Download Volltext TEIL 2

Das Buch zeigt praxisnah, wie Haftungs-, Vermögens- und Reputationsrisiken, die mit Wirtschaftskriminalität einhergehen, gesenkt werden. Die Vorgehensweise der Täter verstehen zu lernen, verschafft den entscheidenden Vorsprung bei der Entwicklung unternehmensinterner Erkennungs- und Abwehrsysteme. Den Leser erwarten praxisrelevante Inhalte und Auszüge aus Interviews mit Wirtschaftsstraftätern, sprich “aus dem Nähkästchen Geplaudertes”. Download Infoblatt

Alexander Schuchter über aktuelle und zukünftige Massnahmen zwischen moderner Technik und menschlicher Expertise: Finanzmarkt-Skandale entstehen durch rechtswidrige und bewusst vorgenommene Täuschungen. Dazu gehören Marktmanipulation, Insiderhandel, Geldwäscherei, Cyber-Kriminalität, Fälschung der Financial Statements und andere betrügerische Handlungen. Dabei wird das Vertrauen der Anleger missbraucht. Das schafft Unsicherheit und kann im Ernstfall die Stabilität des Finanzmarktes gefährden. Download Volltext

The Swiss financial industry values pre-employment screenings because they’re considered to be an effective anti-fraud strategy. But what about other preventive measures like corporate anti-fraud training programs? Does it pay off to invest in this area? In 2016, Schuchter and Wenger surveyed 18 Swiss banks and insurers about their anti-fraud training programs. The findings can be benchmarks for organizations and provide insights into how to enrich programs. Much of our study’s results are easily transferable to any industry in any country. Some ideas could represent a starting point for making anti-fraud training in your organization more powerful. Findings obtained from an online survey and several face-to-face meetings show there’s still room for improvement. At the same time, our respondents provide fascinating insights that could make corporate training more effective. Download Volltext

This article revisits the Fraud Triangle, an explanatory framework for financial fraud, originally developed by the American criminologist Donald Cressey from his interviews with embezzlers. First of all, we describe several developmental cornerstones of the Fraud Triangle. Its recent theoretical and practical application is reconsidered. In accordance with the three elements – motivation, opportunity, rationalization – and on the basis of our empirical study of 13 company fraudsters in Austria and Switzerland, we illustrate some within-company measures, which may contribute to a low fraud risk corporate culture. Although opportunity is necessary but not a sufficient condition for ‘upperworld‘ criminal offences, our respondents regard the perceived pressures they experienced as salient. Rather than rationalizations, there is a ‘fraud-inhibiting inner voice‘ before the crime, which normally deters an individual from fraudulent behaviour. This inner voice becomes quieter over time until the fraud occurs; at least in their cases. Our interviewees argue that all Fraud Triangle elements – including the inner voice – are highly influenced by the corporate culture in their companies. Bei Springer oder Schuchter Volltext anfragen

We suggest that when using the fraud triangle, academics and professionals should take account of the insights gleaned from our study, in which Switzerland and Austria’s „elite“ white-collar offenders with high professional standing and respectability were interviewed. Our perpetrators consider that only opportunity is a universal precondition of acts defined by others as fraud, though perceived pressure is salient to most frauds. By contrast, financial incentives are not required to be motivational elements. The frequently cited „rationalisation“ is too simplistic: rather, a fraud-inhibiting inner voice before the crime and a guilty conscience after it were present among those interviewed. Bei Elsevier oder Schuchter Volltext anfragen

Die in der vorliegenden Arbeit beschriebenen Strategien „Compliance“ & „Integrity“ werden als eine Grundlage zur Entwicklung von unternehmensinternen Massnahmen für regelkonformes Verhalten verstanden. Während die ursprüngliche „Compliance“-Idee hauptsächlich auf einem Vermeiden von rechtlichen Sanktionen basiert, baut „Integrity“ auf einem intrinsischen „Self-Governance“ auf. Download Volltext

Wirtschaftskriminalität verursacht einen erheblichen Schaden. Eine profunde Ursachenanalyse bietet Potentiale, fraudulenten Handlungen zielgerichtet zu begegnen. Die Aufarbeitung wissenschaftlicher Erklärungsansätze bildet dabei die theoretische Grundlage. Im Rahmen der empirischen Untersuchung befragt Schuchter Wirtschaftsdelinquenten. Ihnen zufolge ist einzig die Gelegenheit eine zwingende Tatvoraussetzung, wobei der Druck den wesentlichen Beitrag zur Ausübung leistet. Effektive Kontrollen, kompetente und achtsame Führungskräfte, qualifizierte Aufsichtsorgane, externe und neutrale Fachspezialisten sowie staatliche Regulierung werden als die wirksamsten Präventionsmassnahmen identifiziert. Download Infoblatt

Wirtschaftskriminelle Handlungen in Unternehmen verursachen Jahr für Jahr weitreichende materielle und immaterielle Schäden. Vertrauensverluste werden in diesem Zusammenhang oftmals als besonders problematisch bezeichnet. In den aktuellen Untersuchungen finden beinahe ausnahmslos die Perspektiven der Opfer und Experten Berücksichtigung. Die vorliegenden Ergebnisse präsentieren die wichtigsten Eckpunkte zum Schlüsselbegriff „Vertrauen“ aus einer noch weitgehend unerforschten Täterperspektive. Insgesamt wird „Vertrauen“ als besonders wichtig und „blindes Vertrauen“ als riskant erachtet. Download Volltext

Dolose Handlungen in Schweizer Unternehmen hinterlassen einen erheblichen materiellen und immateriellen Verlust. Der jährliche Vermögensschaden der bekannt gewordenen Fälle beträgt häufig mehrere hundert Millionen Schweizer Franken. Während schon erhebliche Schäden aus diesen Delikten entstehen können, hat KPMG AG, Forensic in den letzten Jahren beobachtet, dass Delikte, welche von den Tätern zum (kurzfristigen) Vorteil des Unternehmens, und oft auch in dessen Namen begangen werden, langfristig dem Unternehmen noch weit grösseren Schaden zufügen, und gar dessen Existenz bedrohen können. Download Volltext

Durchschnittlich jedes zweite bis dritte Unternehmen im deutschsprachigen Raum ist bei Betrachtung von Zweijahreszeiträumen zwischen den Jahren 2000 und 2007 durch Wirtschaftskriminalität geschädigt worden, Tendenz anhaltend. Dabei handelt es sich lediglich um die bekannt ­gewordenen Straftaten – ohne Berücksichtigung des Dunkelfeldes. Die Bekämpfung ist kein „Luxus“, sondern hilft gerade in schwierigen Phasen unerwartete Kosten zu vermeiden und vor allem das wichtige Vertrauen der Stakeholder zu stärken. Welche Erkenntnis kann aus Persönlichkeitsprofilen von Wirtschaftsstraftätern für die unternehmensinterne Prävention gezogen werden, um das Risiko delinquenter Handlungen bereits im Vorfeld zu minimieren? Download Volltext

Alexander Schuchter – Der forensische Prüfer weiss genau, wie Wirtschaftskriminelle ticken. Er hat in seiner Karriere schon über hundert Täter befragt. Download Volltext

Alexander Schuchter und sein Unternehmen Schuchter Management unterstützen Unternehmen dabei, interne Fälle von Betrug oder Veruntreuung zu untersuchen. Download Volltext

Alexander Schuchter hat mehr als 100 verurteilte Wirtschaftskriminelle getroffen. Er weiß: Sie sind charmant, gebildet, höflich – und gefährlich vertrauenserweckend. Download Volltext

Wirtschaftskriminelle sind meist männlich, überdurchschnittlich gebildet, gesellschaftlich hoch angesehen und sozial bestens im Unternehmen integriert – und sie verursachen Schäden in Millionenhöhe. Der Frage, wie man sich gegen sie schützen kann, ist der Wirtschaftswissenschaftler Alexander Schuchter nachgegangen. Download Volltext